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任何拥有个人支票账户的人都了解跟踪可用于支付账单的资金的挑战。查看支票簿的目的是确保流入的钱超过流出的钱。支票账户的资金进出代表现金流。
在这方面，企业就像家庭一样。他们必须密切关注自己的支票簿，以保持正现金流，或通过从其他来源获取（或筹集）资金来预测可能出现的负现金余额。接下来，详细了解不同类型的现金流。
目录
什么是现金流？
现金流量是给定时间段内收到的资金（现金流入）和支付的资金（现金流出）的记录。有效的现金流管理可确保流入多于流出。
应收账款（或欠企业的钱）和应付账款（企业欠的钱）在现金流量中被忽略。它们记录在企业总资产和负债的另一份财务报表（资产负债表）中。只有在收取应收款项并支付应付款项后，企业才会将其记录为净现金流量。
什么是现金流量表？
您的现金流量表是记录您企业的流入和流出的企业财务报表。它记录现金何时收到和何时支出，涵盖经营活动、投资活动和融资活动。
了解更多：如何使用现金流量表的间接法
您可以使用现金流量表来分析您的现金状况，这对于您企业的财务健康至关重要。
什么是现金流管理？
现金流管理是企业监控、分析和优化其现金流入和流出的过程。这涉及确保其始终有足够的资金来履行财务义务，例如支付账单、工资和偿还贷款。
了解更多：自由现金流收益率定义和公式
需要了解的三种现金流
企业会计中确认的现金流量主要分为三种类型。美国公司通常将其列在季度财务报告的现金流量表中。现金流量为：
经营现金流量
经营现金流跟踪来自公司商品和服务的生产和销售的资金流动。它包括从公司业务运营中收到的现金减去现金支出，其中包括销售和持有商品的成本，加上一般和管理费用。
来自运营的现金是最重要的，因为它表明一家公司是否具有生存能力，并定期带来足够的资金来支付其账单，而无需外部融资。
投资现金流量
这跟踪用于购买或出售业务中使用的资产（例如财产和设备）所花费或收到的资金。它还包括购买股票、债券或其他证券所花费的资金，以及出售证券所收到的资金。
虽然投资产生的现金可能会出现负余额，但如果现金投资于库存等创收资产或可带来未来销售和利润的研发等活动，则不一定是危险信号。
融资现金流量
融资现金流量是指企业从外部来源收到的为其运营提供资金的资金，包括贷款或债券销售、向投资者出售股权或公开发行股票的收益。它还考虑了偿还贷款或债券本金（贷款和债券支付的利息来自经营现金）、回购股票或股权以及支付任何股息所花费的资金。
融资现金表明企业对外部资金来源的依赖程度，而不是内部运营产生的现金。
还有其他类型的现金流，您可以在这些帖子中探索：
现金流与利润
由于会计方法不同，企业的利润和现金流量可能会有很大不同。损益表（也称为损益表）采用权责发生制，这意味着销售、费用和利润均按在给定期间内发生的情况进行记录，无论何时收到或支付款项。
例如，一家公司在给定时间段内销售了 1000 万美元的商品，即使尚未从客户那里收回全部 1000 万美元，也会在损益表上记录全额。
同样，如果费用为 800 万美元，则它们会被完整记录，因为它们是在该期间发生的，即使部分费用的支付被推迟。相比之下，收付实现制仅记录当期收取的销售额部分和实际支付的费用部分。
利润与现金流的示例
以下是基于权责发生制会计与收付实现制会计的利润和现金流量有何不同的假设示例：
一位经营运动服装业务的企业家发现该业务的月销售额已增长至约 1000 万美元。 800 万美元的费用产生 200 万美元的利润。
但一半的销售额（即 500 万美元）是按客户 30 天付款条件支付的，剩下 500 万美元是现金销售额。
同时，企业家以现金支付每月 400 万美元的开支，其余 400 万美元将以 30 天的信用期限支付。
因此，虽然该企业的利润为 200 万美元，但现金流量只有这个数字的一半：
500 万美元现金销售额 – 400 万美元现金支出 = 100 万美元
权责发生制会计遵循匹配原则：特定期间的销售额与与销售生产相关的费用相匹配。因此，在上面的示例中，1000 万美元的销售额和 800 万美元的费用是在同一时期匹配的，而不仅仅是现金会计中各自的现金部分。
如何计算现金流量
您可以通过几种不同的方式计算现金流量，具体取决于您关注的现金流量类型。下面列出了三种经常被引用的类型，以及计算每种类型的现金流量公式。
您不必是数学家 – 您还可以使用在线工具和计算器来提供帮助，例如Shopify 现金流计算器。只需输入您的数字即可获得结果。
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经营性现金流
公司的公式可能有所不同，具体取决于他们提供的详细信息的数量。许多大公司提供了一个反映其运营现金流的行项目。但在没有现金流量表的情况下，您可以使用以下基本公式来计算：
净利润+非现金费用-营运资本变化-税金=经营现金流
损益表中的非现金费用添加到现金流量中。这些费用包括资产折旧和员工股票薪酬。减去营运资本的净变化——营运资本是流动资产减去流动负债。税款被扣除，因为它们必须以现金支付。
自由现金流
自由现金流就是您运营所需的现金减去维护或升级企业资产（例如工厂和办公室）的支出。这种支出称为资本支出，或资本支出，自由现金流公式为：
运营现金流 – 资本支出 = 自由现金流
自由现金流由金融分析师和企业经理计算，是衡量企业实力的关键指标，因为它显示了企业有多少资金可用于扩张、收购、支付股息或回购股票，或偿还债务。它衡量一家公司在不需要外部融资的情况下如何依赖自己的资源。
现金流量预测
正如企业制定预算以及销售增长和盈利能力的季节性预测一样，它可能会考虑现金流预测。一个简单的公式可以是：
期初现金余额+预计流入-预计流出=现金流量预测
预测可能需要纳入预测期内任何预期的价格和成本变化，例如，如果企业预计其产品成本和管理费用将增加 10%，并计划将价格提高 12%。现金流量预测可能需要根据资金实际流入和流出企业的方式进行持续监控和调整。
现金流对您的业务至关重要
当您开始创业时，您可能没有想象过自己在电子表格中摆弄，但其中一些不那么迷人的流程实际上对成功至关重要。如果没有掌控现金流，您可能会耗尽资金来维持运营。幸运的是，有计算器、模板和公式可以帮助您掌控企业的现金流并提高盈利能力。
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现金流常见问题解答
现金流的例子是什么？
现金流的一个例子是从客户处收款（应收账款、现金流入）。另一种是向供应商付款，或支付仓库租金（应付账款、现金流出）。
现金流量有哪些不同类型？
运营现金、投资现金和融资现金。
正现金流的例子是什么？
假设一家运动服装企业每月销售额为 1000 万美元，其中 500 万美元为现金，并给客户 30 天的时间支付其余 500 万美元。该公司以现金支付每月 800 万美元开支中的 400 万美元，并推迟支付另外 400 万美元。因此，该企业本月的正现金流为：500 万美元 – 400 万美元 = 100 万美元
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