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当谈到美国税法时，几乎没有什么是简单明了的——甚至是企业的定义。
有多种联邦税收分类选项，了解每个类别的规则和含义很有帮助。分类是确定您的企业（以及您个人）在一个纳税年度可能欠多少钱的主要因素。
以下内容将帮助您了解各种分类及其税务影响。
什么是联邦税收分类？
美国国税局 (IRS) 有六种主要的企业税务分类方式：独资企业、合伙企业、C 型公司、S 型公司、有限责任公司 (LLC) 和非营利组织。每个分类都有特定的定义和限制，决定企业如何运营以及如何纳税。
作为企业主，选择哪种分类最好取决于公司的规模、规模和范围。公司实体和非公司实体之间的主要区别在于企业与所有者（或股东或成员）分离：在公司和有限责任公司中，所有者或股东在法律上与企业分离；在独资企业中，则不是。
企业的6种税收分类
出于税收目的，企业通常分为六种不同的类别，包括：
1. 个人独资企业
独资企业是由一个人拥有和经营的企业。出于联邦税收目的，独资企业不被视为与所有者分离——企业和所有者在法律上是同一实体。这意味着在破产或对所有者采取法律行动的情况下，所有者的个人资产可能会成为目标。
独资企业是传递实体：公司的利润（或亏损）作为收入传递给企业所有者或股东，以报告他们的个人纳税申报表。然后，他们根据个人所得税税率纳税。然而，由于独资经营者被视为自营职业者，他们必须缴纳额外的自营职业税，其中涵盖雇员和雇主支付的医疗保险和社会保障税部分。
出于税务目的，单一成员有限责任公司 (LLC) 也被视为独资企业。
个人独资企业的优点
- 设置和操作都很简单。尽管各州的规定可能有所不同，但成为独资经营者很简单——通常几乎不需要任何文书工作。
- 不太复杂的税务申报。独资企业与其所有者无关，因此企业的收入被简单地视为个人的个人收入。其他企业分类，例如 C 型公司或 S 型公司，可能需要遵守更复杂的税法和有关其结构的规则。
- 没有双重征税。出于税收目的，一些公司（主要是 C 型公司）是与其所有者或股东分开的商业实体。这些企业按收入缴纳公司税，而分配给所有者的利润按个人所得税税率征税。这称为双重征税。个人独资企业可以避免这种情况。
个人独资企业的缺点
- 个人责任。您无法免受企业债务和责任的影响：您的个人资产可能会因诉讼或企业申请破产而受到威胁。
- 筹集资金的能力有限。与公司不同，独资企业不能发行股票或债券来筹集资金用于业务扩张。相反，他们必须主要依靠将利润再投资回企业或借款。
- 需缴纳自营职业税。当某人是一家大公司的全职雇员时，雇主需要向雇员支付一半的社会保障税和医疗保险税，也称为FICA 税。作为独资经营者，您是自营职业者，因此您必须缴纳全部自营职业税，截至 2023 年，该税占收入的 15.3%。
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2. 合作伙伴关系
如果您的企业由两个或两个以上个人所有，并且共同承担企业管理以及任何利润和损失的责任，那么您的企业就是合伙企业。
出于税收目的，企业的利润转移给合伙人，合伙人在个人所得税申报表上报告收益。他们将按照个人所得税税率缴纳联邦税，通常包括自营职业税。
伙伴关系主要分为三种类型：
- 普通合伙企业，其中合伙人平等分担管理责任以及业务产生的任何收入或损失。
- 有限合伙企业，允许外部投资者购买企业，同时根据其贡献限制其责任和参与。这是一种更复杂但更灵活的伙伴关系形式。
- 合资企业，通常是多个合作伙伴之间的短期项目。 （如果合资企业表现良好，它可能会继续作为普通合伙企业，如果不好，该合资企业可以更容易地关闭。）
合作伙伴关系的优点
- 法规较少。这种结构不受适用于公司的复杂税法和其他法规的约束。
- 没有双重征税。合伙企业是传递实体，也称为忽视实体，这意味着企业不为其利润纳税。相反，利润转移给合伙人，合伙人按个人税率缴纳所得税。
- 平等伙伴关系中的共同责任。平等合伙人之间的普通合伙关系的本质使您能够分享管理的乐趣和痛苦，包括经营企业所需的工作和决策。
伙伴关系的缺点
- 个人责任。除非您的合伙企业是有限责任公司，否则如果企业被起诉、宣布破产或面临其他责任，合伙人的个人资产可能面临风险。
- 普通合伙企业中的纠纷很难处理。在与每个所有者作为平等合伙人建立的合作伙伴关系中，解决有关业务的分歧可能会很困难或不可能。
3.C公司
C 公司（或简称公司）缴纳公司所得税，因为它与其所有者和股东分开。所有者或股东还必须按其个人税率就任何利润分配纳税。 C 公司所有者不缴纳自营职业税，但如果他们领取工资，则该金额需缴纳工资税。
AC corp 是大公司最常用的业务结构和税收分类，但一些小企业主也可以选择利用其中的好处，例如发行股票来筹集资金。购买股票的投资者持有公司的部分权益，从而减少了所有者在公司中的股权。
C型公司的优点
- 有限的个人责任。 C 公司保护所有者和股东免受商业责任和债务的影响。只有企业资产面临诉讼或破产的风险，而不是所有者的个人资产。
- 能够发行股票筹集资金。 C 公司可以出售公司股票来筹集扩张资金，从而避免承担债务。
- 无限股东。与另一种名为“S corp”的公司形式不同，后者必须遵守与其结构和运营相关的严格规则，而“C corps”可以拥有任意数量的股东，并发行不同类型的股票。
C 型公司的缺点
- 复杂的规则和规定。了解公司税法通常需要专业知识，而法律结构提出了年度股东大会、公司章程和财务披露等要求。
- 双重税收。 C型公司必须按收入缴纳公司税，而分配给所有者或股东的利润或股息则按个人所得税税率征税。
- 建立成本昂贵。与有限责任公司和独资企业等更简单的结构相比，C 型公司在法律上更为复杂。创建它们通常需要聘请税务专业人士和律师。
4.S公司
S 公司既是一种商业实体类别，也是可供其他私人实体（例如有限责任公司和合伙企业）使用的税收结构。 S 公司在法律上被视为与其所有者分离，但它们通常不缴纳企业所得税。
这避免了双重征税问题：任何利润或损失都转移给所有者或股东，他们将按个人税率缴纳所得税。此外，如果 S 企业的所有者向自己支付工资，他们就需要缴纳这些工资的工资税。
要获得 S 企业资格，您的企业必须是在美国运营的国内公司，并且所有股东必须是美国公民或永久居民。 S 型公司的股东不得超过 100 名，并且这些股东必须是真实的人，而不是其他公司、合伙企业或投资基金。他们必须拥有董事会、举行年度会议并遵守公司章程。
某些行业，例如银行、保险机构和进出口公司不能成为 S 军团。此外，一些州和城市（例如纽约）不承认 S 企业，而是将其视为 C 企业（出于税收目的），这意味着 S 企业及其所有者将在当地缴纳双重税。
S公司的优点
- 有限的个人责任。与 C 型企业一样，企业及其所有者被视为独立的实体，因此只有企业的资产才会受到债权人索赔或诉讼。
- 没有双重征税。公司本身不缴纳企业所得税；相反，企业的收入报告在所有者的个人纳税申报表上，并需缴纳自营职业税。
S公司的缺点
- 复杂的税收规则。公司税务法规可能很复杂，合规通常需要专业知识和专业建议。 S 军团特别受到美国国税局的密切关注，因为它们包括某些优惠的税收减免。例如，雇员股东的工资被视为需缴纳个人所得税的分配，但不需缴纳自营职业税。
- IRS 的要求可能会受到限制。美国国税局(IRS)针对 S 企业的规则将此分类限制为在美国境内注册成立、仅拥有一类股票且股东不超过 100 名的企业。
- 一类股票。 S 类公司只允许发行一种股票，而 C 类公司可以发行普通股和优先股。
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5. 有限责任公司
有限责任公司是美国小企业主常用的一种结构，无论是一个所有者（单成员有限责任公司）还是多个所有者（多成员有限责任公司）。
从法律角度来看，有限责任公司确保所有者的个人资产免受商业债务、诉讼和其他责任的影响。
有限责任公司的税收通常取决于其结构。对于单一成员有限责任公司，默认纳税指定为独资经营者；对于多成员有限责任公司，默认指定为普通合伙企业。
但如果有限责任公司符合公司规则，他们可以选择以这种方式纳税。他们可以通过提交特定的纳税表格向 IRS 请求获得 C 型公司或 S 型公司的税收分类。
以下是有限责任公司最常见的四种税收分类：
- 个人独资。此类别仅适用于单一成员有限责任公司。在独资企业中，企业和所有者不被视为独立的实体：企业的利润或亏损转移给所有者，所有者按个人税率缴纳所得税（以及自营职业税）。
- 合伙。这仅适用于多成员有限责任公司，并且它是另一个传递实体：企业的利润在每个合伙人的个人纳税申报表上报告，并且每个合伙人在其支出时缴纳个人所得税。
- ** C 公司。 ** 这可以是单成员有限责任公司，也可以是多人有限责任公司。该企业被视为独立实体，因此公司就利润缴纳企业所得税。向有限责任公司成员支付的任何利润都需要再次纳税，这次是按个人所得税税率纳税。 C corp LLC 成员不必缴纳自营职业税，但如果他们领取工资，他们将免除社会保障和医疗保险的工资税。
- S公司。 。这可以是单成员或多成员有限责任公司。 S corps被视为独立于其所有者的实体，但该企业不缴纳企业所得税。相反，企业的利润作为收入转移给所有者或所有者，所有者缴纳个人所得税（尽管不是自营职业税）。此外，如果 S 企业的所有者领取工资，他们将针对这些工资缴纳工资税。
请参阅上面的部分，了解每种税收分类的更多详细信息以及优缺点。
6. 非营利组织
非营利组织是被美国国税局授予免税地位的企业，理由是它们对社会有益。教堂、公立学校、法律援助协会、公共卫生诊所、博物馆和研究机构都是非营利组织的例子。他们最大限度地提高收入，为他们支持的事业提供资金，这与其他仅产生收入来支付管理费用的免税组织不同。
在这种指定下，组织不缴纳企业所得税，尽管他们通常必须为支付给员工的工资缴纳就业税。在州一级，一些非营利组织享受更多的好处，例如免除为商业用途购买的产品和服务的销售税。
要获得这种免税地位，组织必须向美国国税局 (IRS) 提交申请，以被认可为非营利组织。一旦注册为非营利组织，它们必须遵守州级慈善规则以及国税局法规：促进福利，通常避免政治参与，坚持其核心使命，并向所有员工支付公平的工资。
非营利组织的优点
- 联邦所得税豁免。这是成立非营利组织的主要好处：该组织不向国税局缴纳联邦所得税。
- 潜在的有限责任。如果非营利组织以有限责任公司形式成立，则其董事和成员可以避免对该组织的债务或诉讼中的法律义务承担个人责任。
- 可能获得赠款资金。公共和私人赠款均可用于帮助资助非营利组织的运营（尽管某些资金仅限于某些类型的非营利组织）。
- 筹款。非营利组织还可以从个人或公司的捐赠中获得运营资金，这些捐赠可能会作为联邦免税项目，具体取决于非营利组织的类型。
非营利组织的缺点
- 复杂的规则。要成为非营利组织，组织必须提交公司章程、起草和通过章程、申请联邦免税、举行年度会议、选举官员、向州当局注册为慈善机构等等。
- 各州法律的差异。尽管一些州规则对非营利组织有利，但跟踪豁免的差异可能很麻烦。例如，一些州免除非营利组织因捐赠而缴纳的销售税或财产税，而另一些州则不然。佛罗里达州的非营利组织购买办公用品可能免缴销售税，而加利福尼亚州的非营利组织则不能免缴销售税。
关于您的企业的税务分类应考虑哪些事项
税收分类对您企业的纳税义务以及您自己的个人纳税申报表有重大影响。当您考虑不同的结构时，问问自己：
- 有多少人拥有我的企业的所有权并参与其运营？
- 您想要选择发行股票或债务来为企业筹集资金吗？您愿意承担多少个人责任？
- 您是否有资金和财力聘请税务专业人士和律师来帮助创建更复杂的结构，例如公司？
请注意，作为电子商务企业主，您的公司可能会随着时间的推移而发展和变化，因此最适合您的分类也可能会发生变化。如有必要，定期检查和更新您的分类有助于确保合规性。
联邦税收分类常见问题解答
我可以更改我的联邦税收分类吗？
是的，尽管该过程取决于您公司当前的分类以及您寻求的分类。例如，为了将合伙企业转变为公司，您可能需要提交适当的文件、发行股票并召开年度股东大会。更改您企业的税务分类也可能会改变您公司的纳税方式以及您的个人纳税义务，并且您可能需要提交实体< ahref=”https://www.irs.gov/forms-pubs /about-form-8832″ target=”_blank”>向 IRS 提交的分类选择表。
企业可以有多种税收分类吗？
是的。出于联邦税收目的而组织为公司的企业也可能被视为出于州税收目的的合伙企业。例如，一些公司还可能为其业务的不同部分选择不同的税收分类。
不同的分类会改变我所欠的税额吗？
是的。独资企业和合伙企业将利润传递给所有者，以报告个人所得税申报表，而该收入通常需要缴纳自营职业税。相比之下，C 公司被视为与所有者分离。公司就利润缴纳企业所得税，而所有者和股东则就任何利润分配缴纳定期所得税。最后，S 公司被视为独立实体，但它们也是传递实体，所有者必须将任何商业利润视为个人所得税以用于纳税目的。
企业主联邦税收分类指南
