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虽然S 型企业和C 型企业听起来很相似，但这两种实体类型的形成方式、税收优惠、股票份额以及运营方式方面存在一些关键差异。
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什么是S公司？
S 股份公司 (S corp) 是一个法人实体，其税收名称由其转嫁税身份定义。通过选择根据《国内税收法》第 S 章纳税，S 企业可以放弃缴纳企业所得税，而是将所有业务收入、损失、扣除和抵免转嫁给股东以用于联邦税收目的。
然后，这些股东在个人纳税申报表上报告分配情况，并按其个人所得税税率评估税款。这使得 S 公司能够避免对公司收入双重征税。
什么是C型企业？
AC corp 是一家向股东发行股票并由董事会运营的公司。微软和沃尔玛等美国大公司属于 C 类公司，也就是说，它们的收入根据美国国内税收法典 C 子章纳税。
然而，C 型企业的关键特征在于责任和税收待遇。与 S 企业一样，C 企业保护其股东免受与业务相关的责任。任何起诉 C 型企业的人都无法获取其股东的个人资产。
C 型企业对公司收入征税，股东则对其从公司收到的任何股息再次征税。这称为“双重征税”。
S企业与C企业有什么区别？
S 型企业和 C 型企业之间的主要区别在于联邦所得税责任和所有权。 S corps是传递实体，其利润和亏损传递至股东的个人纳税申报表。 C 类企业是独立的应税实体，须缴纳双重税。
S 企业有所有权限制，而 C 企业提供更大的灵活性，但潜在的税收影响更高。两个实体都提供有限责任保护。
对于任何小企业主来说，了解这些差异非常重要，以便对可能影响股东长期支出的业务结构做出早期决策。
以下概述了两种类型公司之间的主要相似点和不同点。
属性 | S公司| C公司
—|—|—
编队|公司章程和 IRS 表格 2553。公司章程。
筹款|一类股票。 |普通股或优先股。
股东|美国公民或永久居民。最多 100 名股东。 |股东数量或类型没有限制。
运营|必须选举官员、举行年度董事会会议、遵守章程。 |必须选举官员、举行年度董事会会议、遵守章程。
税收 |股东就分配缴纳个人税。 |需按收入缴纳营业税。
组建成本|平均 1,200 美元。 |平均 633 美元。
编队
S军团和C军团的组建类似。对于这两种情况，您都需要提交公司章程、通过章程、获取雇主识别号 (EIN) 并遵守州要求。
组建过程中有一个主要区别：选择 S 企业地位，其中涉及提交 IRS 2553 表格。S 企业必须在一定的时间范围内完成这一步骤。各州可能对 S 型和 C 型公司有不同的要求，具体取决于其法律和法规。
以下是有关如何创办每种类型公司的更多信息：
筹款
两者都可以通过发行股票来筹集资金。
C 型企业可以发行普通股或优先股。普通股具有投票权；优先股没有投票权，但优先股股东在收到股息或公司清算时支付的股息时会优先考虑。 S 公司仅限于提供一类股票。
股东
S 企业和 C 企业都允许股东，这意味着多人可以拥有企业的部分股份。
S 型企业需要遵守有关股东数量以及股东身份的规则，而 C 型企业则不然。 S corps 最多可以向 100 名股东发行股票，所有股东都必须是美国公民或永久居民的自然人（而非公司）。如果S公司在成立后将所有权转让给非居民，它将失去其纳税身份。
C 型企业可以向任何人或任何事物发行任意数量的股票：公司、非营利组织、甚至外国公民。
税收
S 型企业和 C 型企业的股东均需为公司分配缴纳个人税率税。 （由 C 类企业发行时，这些通常被称为“股息”。）两者都可以保护股东免受公司责任，在发生诉讼时保护他们的个人资产。
C 型企业缴纳企业所得税，其股东则对公司的任何分配缴税，这意味着股息基本上要缴纳两次税。 S公司享有转嫁税收待遇，这意味着股东只需为公司的分配缴纳个人所得税。
运营
S军团和C军团都需要任命公司高管；例如，董事会。这些委员会必须至少每年举行一次会议，并保留每次会议的详细会议记录。
这两种实体类型都必须起草、提交并遵守有关董事会的组成和投票、股票发行、年度会议安排等的公司章程。它们还必须提交年度报告并拥有注册代理人。
组建成本
根据ContractsCounsel的市场数据，组建 S 型公司的平均成本为 1,200 美元。 ContractsCounsel 还发现，创办 C 型公司的平均成本约为 633 美元。
与有限责任公司或独资企业等其他结构相比，S 和 C 企业的组建成本可能很高。
S 企业与 C 企业：哪个最适合您？
在选择公司类型时，企业家需要提出一些重要问题：
- 您需要或想要通过发行股票为您的公司筹集资金吗？
- 您预计会有外国投资者或商业实体投资者吗？
- 您曾经打算出售您的公司吗？
- 您预计在不久的将来会有多少股东？五年后？
- 你能承受双重征税吗？如果没有，您能承受 IRS 的额外审查吗？
解决这些问题可能会引导您找到适合您业务的最佳选择。但如果没有，请不要担心——您并没有陷入 S 军团和 C 军团的二分法中。也许有限责任公司、合伙企业甚至独资企业更适合您创业时的需求。
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S Corp 与 C Corp 常见问题解答
S公司和C公司有什么区别？
S 型公司是一种选择根据《国内税收法》第 S 章纳税的公司类型。这意味着S公司的所有利润和亏损都通过股东传递并报告在他们的个人所得税申报表上，这避免了适用于C公司的双重征税。另一方面，C 型企业与所有者分开征税，企业收入需要双重征税。 C 类企业还具有更多限制，例如股东数量，并且需要遵守更复杂的备案要求。
S 型企业和 C 型企业谁缴纳更多税款？
一般来说，由于转嫁税，具有 S 法人资格的企业比 C 法人企业缴纳的税款少。这是因为 S 公司是传递实体，这意味着它们的收入传递给股东，然后股东按个人所得税税率纳税。相比之下，C 类公司在公司层面征税，其税率往往高于个人税率。
我如何知道一家公司是 C 型企业还是 S 型企业？
您可以通过查阅公司的公共记录（例如向美国国税局 (IRS) 提交的文件或公司章程）来了解该公司是 C 型企业还是 S 型企业。您也可以直接联系该公司并要求他们提供必要的信息。
LLC 和 S Corp 哪个更好？
这个问题的答案将取决于企业的具体需求。有限责任公司 (LLC) 在公司结构、税收和管理方面提供更大的灵活性。 S公司提供一定的税收优势，例如避免双重征税的能力以及股东获得特殊税收待遇的潜力。最终，初创公司的最佳选择将取决于其个人需求和目标。
S 企业与 C 企业：主要差异 (2023)
