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小企业主掌控着自己的命运，但这也意味着要照顾企业中不那么有趣的方面，比如税收。
无论是您创业的第一年还是第十年，在提交纳税申报表时，总会感觉有无数的任务需要完成。如果您居住在美国，本分步指南将帮助您了解如何在到期前尽早提交小企业税
目录
小企业缴纳的常见税费有哪些？
在考虑税收时，请考虑您的商业实体以确定适用的税收。通常，您选择的企业结构或企业是否拥有员工或资产会影响您应缴纳的税款。
- 所得税：所得税是根据联邦税收要求向国税局支付的企业收入的百分比。费率根据业务结构和地点而有所不同。四十三个州对企业收入征收州税。以独资企业或类似纳税实体形式设立的自营职业者将为其个人申报缴纳10% 至 37% 的企业所得税。
- 工资税：有员工的企业缴纳工资税，其中包括社会保障税和医疗保险税。这些税有两个组成部分：雇主从雇员工资中预扣的雇员部分和雇主的配套部分。每人缴纳 6.2%，社会保障税总额为 12.4%。医疗保险税为雇员工资总额的2.9%，雇员和雇主各承担1.45%。小企业还必须为每位员工缴纳联邦失业税，税率为员工年工资的 6%，最高可达 7,000 美元。
- 自营职业税：自营职业税包括社会保障税（12.4%）和医疗保险税（2.9%）。自营职业税率为营业收入的15.3%。
- 资本利得税：出售资产以获取利润或进行增值投资的小型企业可能需要就增加的利润或利润缴纳资本利得税。税率因收入而异。资本利得税是价值增量的百分比，范围从低至 0 到高 28%，但通常为 15%。适用的税率还可能取决于所有权期限和资产类型。
- 财产税：如果小企业拥有任何不动产，例如土地或建筑物，则财产所在的县可能会征收财产税。财产税根据财产的价值计算，并根据地点而有所不同。
- 股息税：股息是公司分配给股东的收入的一部分。股息被视为股东的应税收入。股息税率从0%到20%不等，具体取决于投资期限和股东的应税收入。
小企业如何报税
- 收集您的记录
- 找到正确的表格并填写
- 了解提交截止日期
- 提交您的小企业税
以下是提交小企业税的四个步骤。
1. 收集您的记录
它有助于在纳税时间之前整理您的会计记录，使流程变得更容易、更顺利。小企业主在提交纳税申报表时需要仔细记录所有业务费用、收到的收入、利润和损失以及支付的工资。收据、存款单、发票和账户报表等项目可以提供此类信息。
此外，如果您已按季度缴纳了预估税款，请收集重复的支票、信用卡对账单、付款确认信息或任何其他已缴纳税款的记录。
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2.找到正确的表格并填写
美国国税局 (IRS) 有多种用于申报小企业税的表格。您需要填写的表格类型取决于您的业务结构以及是否有员工。以下是一些最常见的表格以及每种表格所需的信息。
- 附表 C 和表格 1040。如果您的企业是独资企业或个人有限责任公司，请使用此表格报告业务收入。要填写此表格，您需要了解收入金额、业务费用和商品成本。
- 附表 SE 和表格 1040。自营职业者将此表格与所得税申报表（表格 1040）一起提交，以计算应缴纳的自营职业税。
- 1120 表格。如果企业是一家公司，则 1120 表格用于报告公司的收入和损失。所需信息包括总收入、扣除的业务费用、股息信息以及有关公司的基本信息。
- 1065 表格。合伙企业使用此表格报告收入。同样，此表格需要有关收到的总收入、损失和扣除额的信息。
- 940 表。有雇员的企业提交940 表以报告缴纳联邦失业税。
- 941 表格。雇主可以在941 表格中报告从雇员工资中预扣的金额。此表格上报告的税费包括社会保障税、医疗保险税和所得税。
3.了解提交截止日期
了解哪些税种可能适用于您的企业很有帮助，但同样重要的是了解何时缴纳小企业税以避免罚款。
有许多纳税截止日期需要了解，其中一些仅适用于您拥有一定的业务结构或员工的情况。提交的截止日期可以是年度或季度。季度申报通常是在特定月份的 15 日，但 2023 年的截止日期是 4 月 18 日、7 月 15 日、10 月 15 日和 2024 年 1 月 16 日，即上一年第四季度。
- 公司。公司必须每年提交 1120 表格。到期日取决于公司是否使用日历或会计年度。申报截止日期为公司纳税年度结束后第四个月的 15 日。
- 独资经营者。 Schedule C 和 Schedule SE 须于 4 月 15 日与个人纳税申报表一起提交。预计税款每季度缴纳一次。
- 伙伴关系。 1065 表格的截止日期为3 月 15 日。
- 有员工的企业。雇主需要了解额外的提交截止日期： 940 表的提交截止日期为 1 月 31 日，941 表的季度提交截止日期为 1 月 31 日。
纳税截止日期可能会悄然而至。错过它们可能会导致昂贵的处罚。这就是为什么跟踪关键日期并相应更新日历非常重要，因为日期每年可能会发生变化。
需要了解的主要纳税期限包括：
- 企业和个人报税截止日期（通常在四月中旬）
- 合伙企业的营业税截止日期（通常是一般申报截止日期前一个月）
- 季度预计纳税额
- 延期截止日期，如果您申请的话（通常在十月）
您可以查看IRS 在线税务日历以了解最新的截止日期。
税收延期
重要的是要明白，延期纳税并不能让您在正常期限内免除所欠税款。它只是让您有更多时间提交文件。
要申请延期纳税，您需要填写与您的业务类型相对应的延期纳税表格，并估算您当年所欠的税款金额。然后，在截止日期或之前以电子方式或通过邮件提交填妥的表格以及您欠国税局的税款。
只要您在截止日期之前提交，延期就会自动进行。仅当您的申请未获批准时，国税局才会与您联系。
如果您未在正常纳税截止日期前缴纳所欠税款，即使您已申请延期，您也可能需要承担罚款和利息。
要申请延期纳税，请使用与您的业务类型相对应的表格：
4. 提交小企业税
一旦您知道截止日期，请按时报税，以避免迟交罚款的风险，逾期每月将被处以所欠税款 5% 的罚款。
小企业税收最佳实践
确保您的簿记是最新的
确保您的书籍是最新的非常重要。一套清晰的账簿可以准确地了解您企业的收入和支出。它们也是您在审计时的第一道防线。如果您账簿中的信息不正确，您将面临无意中向国税局提出虚假申报的风险。
您可以使用小型企业会计软件来处理您自己的簿记。或者，如果您希望让专业人员为您做这件事，可以考虑聘请簿记员。
在更新您的账簿时，请根据您用于记账的时间、您的预算以及您对管理自己的账簿的信心来选择最适合您的方法。
如果您还没有这样做，那么是时候实现无纸化了。在线存储您的收据将使您在报税时无需整理堆积如山的纸张。
这些工具将帮助您以无纸化方式整理收据：
- Evernote （免费）：您可以从任何设备上传和访问收据、名片和重要文档的扫描件或照片。将文档直接上传到您的 Evernote 帐户。
- Shoeboxed （最高 100 美元/月）：如果您有大量积压的收据需要存储，您可以选择将它们放入 Shoeboxed 的魔法信封中邮寄，Shoeboxed 将为您输入所有数据。
- Expensify （每个活跃用户每月 5 美元起）：使用连接的银行卡进行的付款会自动导入，并手动添加现金费用。 Expensify 的移动应用程序还可以让您随时随地拍摄和存储收据。使用该服务的 SmartScan 技术，收据会自动与正确的费用相匹配。
了解销售税要求
即使在最好的情况下，销售税法也很复杂。您需要就此咨询您的会计师，但让我们简要了解一下销售税如何适用于在线业务。
州税收要求由称为“关系”的法律概念决定。 Nexus 意味着企业需要与某个州有物理连接才能在那里收取销售税。如果您的企业在某个州发展业务，您必须在该州征收销售税。
虽然许多企业只与其运营所在的州有联系，但在某些情况下，您的企业可能会在其他州建立联系。
以下是发展联系的一些例子：
- 办公室
- 雇员
- 一个仓库
- 开设快闪店或在工艺品博览会上销售
- 储存库存
法律要求您在您的企业建立联系的任何地点征收销售税。各州的税法有所不同，因此在提交纳税申报表之前，请咨询税务专业人士，以确认您充分满足州销售税要求。
寻找合适的会计师
找到合适的税务会计师合作非常重要。
如果您与企业会计师或簿记员已有关系，您可以要求他们推荐。没有人可以利用吗？检查您的会计软件，看看它是否有经过审查的税务专家和会计师的目录。
在寻找会计师报税时，请考虑他们对您所在行业的了解程度、您企业的具体需求，以及他们是按小时计费还是收取固定费用。
一旦您聘请了会计师，请向他们询问以下问题，看看是否还有其他方法可以减少您的税单：
- 是否有任何地方税收抵免？ （这是企业家经常错过的一件大事。）
- 我的企业与其他州有联系吗？我是否正确处理了销售税？
- 改变我的业务结构有什么好处吗？
小型企业的常见税收减免
减税是小企业主可以从其收入中扣除的“普通且必要”的业务费用。税收减免或税收冲销会减少企业的应税收入，从而导致企业缴纳较少的税款。
美国国税局允许在线卖家减免营业税。除非另有说明，您可以使用附表 C、表格 1040来扣除这些费用。
注意：如果您的企业是新成立的，您需要咨询您的会计师，因为您的一些费用可能属于启动成本。
您也许可以注销以下营业税减免：
财产
财产的租金费用可以免税。如果专门用于工作，办公空间、存储单元或仓库的租赁或租金付款可扣除业务费用。
在家办公
要获得家庭办公室扣除资格，您需要满足三个要求：排他性、规律性和优先性。
- 排他性：您的工作区域只能用于业务。
- 规律性：您的家庭办公室需要定期使用。这不需要每天都发生，但应该是一致的。
- 优先顺序：您应该将大部分时间花在家庭办公室，并在那里进行最重要的业务活动。
要计算您的家庭办公室扣除额，您可以使用简化方法或常规方法。使用简化方法，您可以对用于商业用途的房屋每平方英尺 5 美元进行标准化扣除，最多 300 平方英尺。
使用常规方法时，您需要通过将商业用途面积除以房屋总面积来计算房屋用于商业用途的实际百分比。
如果您使用常规方法计算扣除额，您还需要填写表格 8829 。
办公用品
运输材料、打印机墨水、标签、纸张、笔和软件等供应品的成本是小企业主可以利用的扣除的主要例子。
教育
如果您正在参加为您的业务增加价值和/或提高您的专业知识的课程或研讨会，则与工作相关的教育可以全额扣除。
电话和互联网
如果您的电话号码仅用于商业目的，则电话套餐的费用可以作为公用事业费用完全扣除。如果您同时将手机用于商务和个人用途，您只能根据您使用手机的业务量来扣除话费总费用的一定百分比。
例如，如果您将手机 60% 用于商务，40% 用于个人，则可以扣除 60% 的相关费用。如果您接受审计，保留详细的电话账单是支持您的索赔的好方法。
如果您使用Zoom或Google Voice等服务，您可以将这些作为办公费用扣除。
您的互联网费用也可以作为公用事业费用扣除。如果您在家庭办公室工作并使用单一互联网连接，则需要考虑个人使用情况。计算与业务相关的使用百分比并将其应用到总数中。
网络托管和在线商店主题
域名注册和电子商务托管（也称为网络托管）的费用可在其他费用中扣除。您还可以扣除为您的企业购买的任何在线商店模板或自定义 Shopify 主题的成本，作为软件或营销费用。
承包商工作
您可以将雇用独立承包商的费用作为合同工申报。如果您在纳税年度向独立承包商支付的费用超过 600 美元，您应该在年初向承包商发送1099 表格，然后在规定的截止日期前向 IRS 提交一份副本。
员工薪资
如果您有一名雇员，您支付公平的工资，他们的工资可以减税。
运输费
将货物运送给客户的费用，例如邮费和包装费用，可以作为其他费用申报。
车辆使用
要扣除车辆的商务用途，您需要跟踪商务旅行的里程。您可以使用里程跟踪工具快速完成此操作。至少，您应该在日历中记录全年行驶的里程数（记录 1 月 1 日和 12 月 31 日的里程表读数），并在日历中记录会议、去邮局等情况。
另一种常见的技术是每季度跟踪两周的业务和个人里程。您可以在年底使用它来计算企业与个人使用的比率。
确定总行驶里程后，将商务里程除以总行驶里程即可确定您的商务使用百分比。
根据车辆和重量，您可能需要提交重型公路车辆使用表格 —表格 2290 。
网上服务费
用于商业目的的在线服务，例如 Shopify、会计工具、库存管理软件以及您用于运营业务的任何其他应用程序，都可以作为业务费用扣除。
设备
商业设备的成本，例如您的商业计算机、相机和移动电话（如果您完全拥有），可以通过折旧或通过第 179 条扣除来收回。为您的企业租赁设备或机器（例如复印机或邮资机）的费用是可扣除的业务费用。在某些情况下，会计师甚至可能建议您将业务设备的成本作为标准业务费用扣除。
强烈建议与能够正确扣除设备成本的会计师合作。所有这些扣除设备成本的方法都可以为您的企业带来不同的财务收益。例如，一次性扣除设备成本（使用第 179 节扣除或作为标准业务费用）或分几年折旧可能更有利。
此外，不同的项目使用不同的折旧方法进行折旧，并且正确设置折旧表可能非常棘手。
扣除商业设备成本的正确方法是保留所有商业设备购买记录，并要求您的会计师建议您如何在纳税申报表中扣除这些费用。
差旅费
长时间在通常的营业地点之外旅行可能会产生必要的普通费用，如果旅行是出于合法的商业目的，这些费用可能会被扣除。 旅行费用——交通、住宿和膳食——是典型的扣除额。
专业的服务
与经营业务直接相关的必要法律和专业费用，例如律师、会计师和簿记员收取的费用，可以申报为专业服务。
广告与营销
小企业主可以扣除网页设计、名片、印刷和数字广告的费用。
直到下一个报税季
税收可能不是您最喜欢的企业所有权部分，但通过一些规划和组织，您可以最大限度地提高扣除额并减轻纳税季节的压力。
如果您对纳税时间准备在线业务有任何疑问，请在下面的评论中告诉我们，我们将尽力帮助您！
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如何申报小企业税常见问题解答
小企业需要纳税吗？
是的，小企业可能需要缴纳各种税款。收入至少 400 美元的小企业主至少必须缴纳自营职业税和所得税。如果小型企业有雇员，则需缴纳额外的工资税。成立为公司的小企业需要缴纳公司税和单独的纳税申报表。
小企业税如何适用于有限责任公司？
如果单一所有者拥有有限责任公司，则小企业主将在其个人纳税申报表中包含有限责任公司的税款。使用附表 C 表格报告营业税。
S 型企业的小企业税如何运作？
S 公司与有限责任公司类似，因为 S 公司的税款转嫁给股东并在个人纳税申报表上支付。
小企业应该缴纳多少税款？
小企业主应将扣除后收入的约 30% 存起来，以支付税收成本，包括所得税和自营职业税。
如何申报小企业税：2023 年指南
